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企帮帮小编讲讲:股权转让中的税务问题.
发布者:枫顺智企 点击: 发布时间:2021-09-10

股权、股份、股票,这些词儿相信你肯定耳熟能详吧!如果你是第一次产生股权转让或受让的念头,你肯定最先想到股权转让协议,协议的法律问题,转让的流程和工商局需要的材料这些问题。这些固然重要,但还有一点更重要,且往往都是“事到临头”才想到的就是股权转让的税收问题。没错,股权转让也要纳税,还不止一种,共涉及4种:印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。按照转让方为个人与转让方为企业,股权转让分为个人股权转让及企业股权转让两种形式。下面就小编为大家具体整理了股权转让中的相关知识。

 

一、如属于个人股权转让,按以下规定缴纳税款:

 

1、营业税:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(2002)191号)对股权转让不征收营业税;

2、个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税,缴纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额的20%交纳个人所得税。然而符合以下情形的股权转让时无需缴纳个税。

(1)所投资企业连续三年以上(含三年)亏损;

(2)因国家政策调整的原因而低价转让股权;

(3)直系亲属之间转让:即将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或赡养人。

(4)经主管税务机关认定的其他合理情形。

3、印花税:企业企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5‰。

 

 二、如属于企业股权转让,按以下规定缴纳税款:

 

 1、营业税:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;

 2、企业所得税:根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税;

 3、印花税:企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5‰

相信大家通过以上知识能够有了大致的了解。如果您不幸遇到一些较为复杂的问题,欢迎登录枫顺智企平台进行咨询,我们将竭诚为您服务。

 

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